2025연말정산 기부금 공제
2025연말정산기부금공제는 연말정산에서 가장 헷갈리는 항목 중 하나예요. 기부금은 종류가 다양하고 공제율·공제한도가 모두 달라 정확히 알아두지 않으면 받을 수 있는 환급을 놓치기 쉽죠. 이번 6편에서는 직장인이 꼭 알아야 하는 법정기부금·지정기부금·정치기부금 공제 기준을 한 번에 정리해드릴게요.
기부금공제 개념
기부금 공제는 근로자가 기부한 금액의 일부를 세액공제 또는 소득공제로 돌려주는 제도예요. 기부금의 종류에 따라 공제 방식이 달라요.
기부금 공제 구분
- 법정기부금 → 소득공제
- 지정기부금 → 세액공제 15~30%
- 정치기부금 → 세액공제 최대 100% 효과
각 기부금의 성격과 공제율이 다르기 때문에 구분이 매우 중요해요.
기부금 종류 설명
법정기부금(소득공제)
국가 공익 목적의 기부금으로 공제 폭이 매우 넓어요.
- 국가·지방자치단체 기부
- 국립대 교육기관 기부
- 법률로 지정된 공공단체 기부
가장 공제 혜택이 큰 기부금 유형이에요.
지정기부금(세액공제 15~30%)
일반적인 기부금 대부분이 이 항목이에요.
- 사회복지법인 기부
- 종교 단체 기부
- 비영리 NGO 기부
- 학교·교육기관 기부
소득이 높을수록 30% 공제가 적용돼요.
정치기부금(세액공제 50~100%)
정치인·정당에 기부한 금액에 적용되는 공제예요.
- 10만원 이하: 100% 환급 효과(세액공제)
- 10만원 초과: 15~25% 세액공제
작은 금액 기부 시 가장 환급 효과가 커요.
공제한도 설명
기부금 공제는 종류별로 공제 한도가 달라요.
법정기부금 공제 한도
총급여의 100%까지 소득공제
지정기부금 공제 한도
총급여의 30%까지 세액공제
정치기부금 공제 한도
연 10만원까지 전액 환급 효과
기부금 종류별 한도 차이를 정확히 알아야 공제 최적화가 가능해요.
세액 공제율
기부금 세액공제율은 소득과 기부금의 종류에 따라 달라요.
지정기부금 세액공제율
- 2천만원 이하: 15%
- 2천만원 초과분: 30%
정치기부금 세액공제율
- 10만원 이하: 최대 100%
- 초과분: 15~25%
정치기부금은 10만원까지 환급 효과가 매우 크기 때문에 절세 목적에도 활용돼요.
기부금 증빙
기부금 공제를 받기 위해서는 반드시 증빙이 필요해요.
기부금증빙 인정 서류
- 기부금 영수증(국세청 지정 양식)
- 기부처 사업자등록번호 표시
- 기부자 이름·금액·날짜 기재
대부분 홈택스에서 자동 조회가 가능해요.
기부금 자동 자료
2025년 기준 대부분의 법정·지정기부금은 홈택스에 자동 제출돼요.
자동 제출 기부금
- 사회복지 기부금
- 종교 단체 기부금
- 교육기관 기부금
자동 제출되지 않는 경우는 종교단체 소속 변경, 승인 문제 등 일부 사례예요.
종교단체 기부금
종교단체 기부금은 지정기부금에 속해요.
공제 조건
- 지정기부금 단체로 등록된 기관만 인정
- 영수증이 국세청 양식이어야 함
- 현금·계좌이체·카드 모두 인정
종교단체 기부금은 공제 한도 내에서 세액공제가 적용돼요.
기부금 예시 계산
총급여 5,000만원 근로자의 기부금 공제 예시를 볼게요.
1) 지정기부금 100만원 납부
100만원 × 15% = 15만원 환급
2) 정치기부금 10만원 납부
전액 10만원 세액공제 → 사실상 100% 환급
3) 법정기부금 50만원 납부
법정기부금 50만원 소득공제 → 약 7만원 절세
→ 총 환급액 약 32만원 발생 가능
의미있는 기부전략
기부금 공제를 활용하면 세금을 줄이면서 사회적 기여까지 동시에 할 수 있어요.
공제 최적화 전략
- 정치기부금은 10만원까지만 납부(환급 효과 최대)
- 법정기부금은 소득공제 효과가 큼
- 고소득자는 지정기부금 30% 공제 적용 가능
기부금 FAQ
Q. 정치기부금은 왜 10만원이 가장 유리한가요?
A. 10만원까지는 세액공제가 100% 적용돼 사실상 전액 환급 효과가 있기 때문입니다.
Q. 종교단체 기부금도 공제가 되나요?
A. 네. 지정기부금으로 세액공제 15~30%가 적용됩니다.
Q. 회사에서 후원한 금액도 공제되나요?
A. 회사 명의 기부는 근로자 개인 공제로 인정되지 않습니다.
Q. 기부금 영수증이 없으면 공제가 안 되나요?
A. 영수증이 필수지만 대부분 홈택스 자동자료로 조회됩니다.
Q. 법정기부금은 왜 공제가 더 큰가요?
A. 소득공제가 적용되며 공제 한도도 가장 넓기 때문입니다.
마무리
2025연말정산기부금공제는 법정·지정·정치기부금에 따라 공제율과 한도가 크게 달라요. 특히 정치기부금 10만원 공제는 환급 효과가 가장 크기 때문에 많은 근로자들이 활용하는 대표 절세 전략이에요. 다음 7편에서는 ‘연말정산 부양가족 공제 완전정리’를 이어서 정리해드릴게요.
