2025프리랜서 부가세 의무기준
2025프리랜서부가세의무기준은 프리랜서·특고·1인 사업자에게 가장 혼란스러운 영역이에요. “나는 프리랜서니까 부가세 안 내도 되는 거 아닌가?”라고 생각하지만, 실제로는 업종에 따라 부가세 부과 여부가 완전히 달라져요. 이번 6편에서는 프리랜서 부가세 의무 여부, 면세 기준, 간이과세·일반과세 구분, 신고 방법까지 쉽게 정리해드릴게요.
부가세 개념
부가세는 ‘상품·서비스를 제공할 때 발생하는 소비세’예요. 사업자가 소비자로부터 받아 국가에 납부하는 구조예요.
프리랜서는 개인이지만 ‘용역을 판매하는 사업자’이기 때문에 부가세를 적용할 수도 있어요.
부가세 기본 구조
- 매출세액 – 매입세액 = 납부세액
- 대부분 서비스 제공 시 10% 부과
다만, 프리랜서라고 해서 모두 부가세를 내는 건 아니에요.
프리랜서 부가세 납부 기준
부가세 의무는 프리랜서의 ‘업종’으로 결정돼요.
부가세 납부 대상(과세사업자)
- 디자인·영상·IT 개발
- 컨설팅·마케팅
- 광고 프리랜서
- SNS 크리에이터
- 촬영·편집·음악 제작
부가세 면세 대상(면세사업자)
- 강사·과외·교육 서비스
- 간병·돌봄
- 의료·보건·사회복지 서비스
- 작가(순수 창작물)
교육·돌봄·순수 창작물은 대표적인 면세 업종이에요.
면세사업자 특징
프리랜서가 면세업종이면 부가세 신고 의무 자체가 없어요.
면세사업자 혜택
- 부가세 10% 부과 X
- 부가세 신고 X
- 세금계산서 발급 X (계산서·영수증만 발급)
단, 종합소득세 신고는 반드시 해야 해요.
과세사업자 특징
프리랜서가 과세업종이면 부가세 신고 의무가 생겨요.
과세사업자 의무
- 부가세 10% 부과
- 1월·7월 부가세 신고
- 세금계산서 발급 가능
과세업종 프리랜서라면 ‘간이과세자’인지 ‘일반과세자’인지 구분이 중요해요.
간이과세자 일반과세자 구분
간이과세자 기준
- 연 매출 8,000만원 이하
간이과세자는 부가세 신고는 하지만 실제 납부세액이 매우 적어요. 업종별 부가가치율을 적용하기 때문이에요.
일반과세자 기준
- 연 매출 8,000만원 초과
일반과세자는 매출의 10%를 부가세로 받고, 매입세액을 공제하는 정식 구조예요.
프리랜서 부가세 예시
예시를 통해 어떤 프리랜서가 부가세를 내고, 어떤 프리랜서가 면세인지 정리할게요.
예시 1: 프리랜서 강사
교육 서비스 → 면세 → 부가세 X
예시 2: 프리랜서 디자이너
서비스 제공 → 과세 → 부가세 O
예시 3: 개인 영상편집자
결과물 제공 → 과세 → 부가세 O
예시 4: 인강 제작 강사
교육 서비스 → 면세
예시 5: 작가(웹소설·웹툰)
순수 창작물 → 면세
과세사업자 세금계산서 발급
부가세 납부 대상 프리랜서는 세금계산서를 발행할 수 있어요.
발행 가능한 문서
- 세금계산서(부가세 포함)
- 영수증(부가세 포함)
면세사업자는 세금계산서가 아니라 계산서를 발행해요.
부가세 신고시기
과세사업자는 1년에 두 번 부가세 신고를 해야 해요.
1월: 2기 확정 신고
전년도 7~12월 매출 신고
7월: 1기 확정 신고
1~6월 매출 신고
프리랜서도 사업자등록을 했다면 부가세 신고 대상이에요.
프리랜서 부가세 절세 전략
프리랜서가 부가세를 절세하는 방법도 있어요.
1) 매입세액 환급 적극 활용
- 장비 구입 시 부가세 공제
- 카메라·노트북·프로그램 등
2) 간이과세자 유지 전략
매출 관리로 8천만 원 이하 유지 → 납부세액 크게 절감
3) 면세 업종이면 절대 굳이 과세사업자로 등록하지 않기
4) 부가세 환급액 발생 가능 업종은 조기 등록하기
프리랜서 부가세 FAQ
Q. 프리랜서는 부가세를 무조건 내야 하나요?
A. 아니요. 업종에 따라 면세인 경우 부가세 의무가 없습니다.
Q. 강사는 부가세 면세인가요?
A. 네. 교육 서비스는 법적으로 면세 업종입니다.
Q. 디자인·영상 프리랜서는 부가세를 내나요?
A. 네. 대부분 과세사업자에 해당해 10% 부가세 의무가 있습니다.
Q. 간이과세자와 일반과세자의 차이는 무엇인가요?
A. 간이과세자는 연 매출 8천만 원 이하로 부가세 부담이 적고, 일반과세자는 모든 매출에 10% 부가세를 부과합니다.
Q. 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 있나요?
A. 아니요. 계산서만 발행 가능합니다.
마무리
2025프리랜서부가세의무기준은 업종에 따라 크게 달라져요. 교육·돌봄·순수 창작물은 면세, 디자인·개발·영상은 과세 업종으로 분류돼요. 간이과세자 여부·매입세액 공제 활용·부가세 신고 시기만 제대로 이해해도 세무 부담을 크게 줄일 수 있어요. 다음 7편에서는 ‘프리랜서 종합소득세 신고 전체 흐름’을 이어서 알려드릴게요.
